Valvotut liiketoimet - se on ja joka toimittaa?

Verovelvolliset ovat hallitsevansa toisenlaista tietoa omasta tulostaan, jota kutsutaan raportoimiseksi valvotuista liiketoimista. Jotta tapahtuma voidaan kutsua valvomaksi, on tarpeen tarkistaa tämän luokan vaatimustenmukaisuuskriteerit ja myös verrata näiden asiakirjojen muodostamismenettelyä tärkeimpiin sääntöihin.

Toisistaan riippuvaiset henkilöt

Verolaki ilmaisee selkeästi "määräysvallan" käsitteen perusmääritelmät. Tämä sekä henkilöiden että oikeushenkilöiden tunnustaminen on toisistaan riippuvainen, mikä vaikuttaa verotuloksiin. Tämä määritelmä annetaan vain sellaisille liiketoimintatyypeille, joissa molempien osapuolten väliset suhteet vaikuttavat suoraan neuvottelujen ehtoihin ja lopullisiin tuloksiin. Tämä näkökohta on erittäin tärkeä verolainsäädännössä, koska liiketoimien rahoituksellinen osa riippuu sopimusten tuloksista, joista osa lähetetään aina valtiokonttorille.

Henkilöiden tunnustaminen toisistaan riippuvaisiksi

Jotta yksilöt tunnistettaisiin virallisesti toisistaan riippuviksi, analysoidaan todellista osallistumista pääomaan ja sen muutoksen mahdollisuutta. Tämä näkökulma vaikuttaa yleensä aiemmin tehdyn sopimuksen ehtoihin sekä tietyn henkilön kykyyn vaikuttaa tapahtumien kannalta tärkeisiin päätöksiin.

Toisistaan riippuvaiset henkilöt ovat:

1. Organisaatio, jos vähintään yksi yritys osallistuu tapahtumaan osallistuu toisen yrityksen työhön. Tämä näkökohta otetaan huomioon vain, jos ulkopuolisten yritysten aineellisten investointien osuus on yli 25 prosenttia. Sekä suora että epäsuora osallistuminen ovat tärkeitä.
2. Organisaatio ja yksittäinen henkilö, jos jollakin näistä osallistujista on osassa toisessa yrityksessä. Varojen kokonaismäärästä sen on oltava vähintään 25 prosenttia.
3. Organisaatio, jollei kolmannen osapuolen osallistumisesta heidän toimintaansa, saa yli 25 prosenttia varoista. On tärkeää, että molempien yritysten osuus osallistumisesta ylittää tämän merkinnän.
4. Organisaatiot, jos niiden rakenteessa on toimeenpanovirastoja, jotka sama henkilö on nimittänyt tai hyväksynyt tehtävänsä. Vain yksittäiset toimeenpanevat elimet, jotka yksi henkilö tai heidän ryhmänsä valitsevat, ovat tärkeitä edellyttäen, että tietty henkilö valvoo niiden muodostumista kaikissa liiketoimeen osallistuvissa yrityksissä vähintään 50 prosentilla koko jäsenyydestä.
5. Organisaatio ja sen toimeenpaneva elin, joka järjes- teli kaupankäynnin kaikista oikeudellisista syistä.

Minkä tahansa liiketoimen osapuolet voivat tunnustaa itsensä keskinäiseksi riippuvuudeksi, jos he katsovat, että tällaisille tapauksille hyväksytty verotusmenettely on heille optimaalinen. Samalla heidän on osoitettava, että heidän suhteensa vaikuttaa suoraan tai epäsuorasti tapahtuman määrään ja tulokseen.

Monet yritykset harjoittavat usein valvottuja liiketoimia. Eriyttämisperusteet vaihtelevat, mutta kunkin sopimuksen laillisuuden varmistamiseksi niiden olisi otettava ne huomioon. Jos kaikki verukkeet, joihin valvotulla liiketoimella voidaan tehdä, ovat kiinteä, tämä on verolain 105 §.

Ohjatun liiketoimen tunnistamismenettely

Hintojen valvontaa ei aina taata, vaikka liiketoimen osapuolet ovat toisistaan riippuvaisia henkilöitä. Useimmiten tällaisten henkilöiden välillä on kuitenkin heitä. Poikkeuksia sääntöihin, joihin liiketoimi ei ole tarkasti hallinnassa.

Määrän korkein raja asetetaan, jonka yli on mahdotonta sanoa, että kyseessä on valvottu kauppa. Tämä on mahdollista vain, jos kaikki liiketoimen osat toteutetaan Venäjän federaation alueella, ja osapuolet suorittavat kaikki toiminnot myös etuuksien hankinnassa ja hyödyntämisessä Venäjällä, kun kaikkien osapuolten tulot eivät ylitä 1 miljardia ruplaa. Ei ole kannattavaa, että jompikumpi osallistujista olisi virallisesti vapautettu tuloveroista tai että se ei maksa mineraalivero-veroa. Tällöin liiketoimi voi menettää syynsä, koska kaikkien henkilöiden kokonaistulot eivät saa ylittää 60 miljoonaa ruplaa.

Menettely kaupallisten tapahtumien kirjaamista varten

RF valtiovarainministeriö hyväksyi menettelyn, jossa viitataan siihen, millaista suhdetta kutsutaan "kontrolloiduksi liiketoimeksi". Tämä käsite on yleensä määritelty summausperusteella, joka on usein tärkein koko valtiolle samoin kuin veroviranomaisille. Yhden vuoden tulojen kokonaismäärän laskemiseksi on välttämätöntä lisätä kaikki vastaanotetut aineelliset hyödykkeet kustakin vastapuolesta, joka maksoi rahaa tietyn ajanjakson ajan.

Joskus laskettaessa kalenterivuoden kokonaistuloja, ei oteta huomioon vain yksittäisiä liiketoimia, vaan kontrolloidun liiketoimen tulot on myös tiivistetty eri henkilöiden kanssa tehdyistä sopimuksista. Venäjän federaation verolain 105 §: ssä säädetty tuomioistuin voi vahvistaa, että liiketoimi on tosiasiassa hallinnassa, jos oikeushenkilö tai luonnollinen henkilö voi osoittaa, että kyseinen liiketoimi kuuluu tiettyyn sopimusten ryhmään, vaikka sitä pidetään itsenäisenä.

Jos henkilöitä pidetään liittyvänä ja jotain tapahtumasta osallistujia ei pidetä verovelvollisena Venäjän federaatiossa, kaikki henkilöiden väliset sopimukset, joissa tällainen henkilö osallistuu, tunnustetaan valvottuna. Tätä varten liikevaihdon tuloja ei oteta huomioon, se voi olla mikä tahansa. Tämä tosiasia vahvistaa RF-ministeriön antamat tiedot.

Verolain 105 §: ssä todetaan selkeästi, että kiinteä määrä, joka säätelee mahdollisuutta tunnustaa liiketoimi valvonnaksi, koskee vain niitä osallistujia, joissa kaikki ovat Venäjän federaation verovelvollisia. Oikeuskäytännössä tämä näkökohta ratkaisee osanottajien osallistumisen vähintään yhden henkilön, joka ei ole virkamiehen asuinpaikka. Jos tällainen henkilö on läsnä, liiketoimen tulojen määrä voi olla rajoittamaton.

Kyky harjoittaa transaktiota ei-toisistaan riippuvaisten henkilöiden välillä valvonnassa

Henkilöiden, jotka eivät ole riippuvaisia toisistaan, tunnustetaan sellaisten toimien tasapuolisuus, jotka ovat keskinäisten riippuvuussuhteiden tai organisaatioiden välisiä, jos se suoritetaan välittäjien suoralla osallistumisella. Muut osallistujat, jotka harjoittavat valvottuja liiketoimia, toisistaan riippuvaiset henkilöt ovat pakollisia.

Venäjän federaation verotuskoodi määrää, että välittäjien välityksellä tapahtuvaan liiketoimeen henkilöt voidaan tunnustaa toisistaan riippuvaisiksi, jos välittäjien osallistuminen niihin on vakiintuneiden sääntöjen mukainen.

1. Rajoita valtuuksia. He voivat järjestää vain tavaroiden myyntimenettelyt tekemättä muita toimintoja.
2. Riippumatta älä käytä varoja, ei ole suoraa pääsyä niihin, eivät aiheuta mitään riskejä kaupassa.

Et voi tehdä mitään toimia, joilla ei ole toisistaan riippuvaisia henkilöitä sellaisten käsitteiden puitteissa, joissa esimerkkejä valvotuista liiketoimista tehdään. Tämä on erittäin tärkeä sääntö, joten välittäjän on aina noudatettava sitä.

Venäjän federaation verosäännöksessä ei oteta huomioon tulojen määrää, joka on sallittua välittäjän määräysvallassa olevan kaupan tunnustamiseksi. Oikeuskäytännössä ei ole monia riita-asioita tässä suhteessa, joten jos epäselviä tilanteita ja valtion elinten hylkäämistä valvottavan liiketoimen tunnustamiseksi on tarpeen hakea muutosta tuomioistuimelle. Tällaisen oikeudenkäynnin tuloksia ei voida ennustaa tällä hetkellä.

Valtiovarainministeriö on päättänyt, että välittäjän välityksellä ei ole rajoituksia, jotka liittyvät tämän liiketoimen toteuttamiseen. Jos liiketoimi on kaikkien sääntöjen mukainen, niin valtion elimissä tapahtuvien räjähtämisten esiintyminen tai epääminen asemasta, joka säätelee esimerkkejä valvotuista liiketoimista, on hyvin harvinaista.

Jotkut ongelmat ovat vielä nousseet, ja tuomioistuin harvoin, mutta joutuu usein käsittelemään liiketoimeen osallistuvien henkilöiden hämmästyneitä kysymyksiä, sillä hyvin suurilla tulonmäärillä ei ole aina mahdollista tehdä valvotun sopimuksen sopimustilaa.

Tämä monimutkaisuus johtuu valtiovarainministeriön myöhemmän virallisen kirjeen julkaisemisesta, mikä osoittaa, että virastolla on rahoituskriteeri, mutta se koskee vain laajamittaisia liiketoimia. Kaupan luonteesta riippuen sekä yrityksen suuntaan, joka vaikuttaa tavaroihin, jotka toimitetaan ja ostetaan, kunkin osapuolen tulorajoitus lasketaan.

Muut liiketapahtumat, jotka eivät ole yhteydessä osapuoliin, jotka tunnustetaan määräysvallattomiksi

1. Tavaroiden ulkomaankauppa, jotka sisältyvät maailmanmarkkinoiden vaikutusvaltaisimpaan luetteloon. Tämä öljy ja öljytuotteet, kaikki metallit, mineraalit, joita voidaan pitää mineraalilannoitteiden, jalokivien ja metallien luokkaan.
2. Henkilöiden välisen liiketoimen toteutuminen, joista vähintään yksi on valtiovarainministeriön laatimassa luettelossa olevaan maahan pysyvästi asuva tai verovelvollinen yhtiöiden verotusoikeuksien myöntämisestä.

Kauppa on helposti luokiteltu määräysvallattomana, jos jokin sen osanottajista asuu tai asuu alueelle, joka kuuluu offshore-alueille. Siksi raportoinnissa on oltava ilmoitukset valvotuista liiketoimista. Ja tämä on välttämätöntä. On välttämätöntä ottaa otos valvottuihin liiketoimiin liittyvästä ilmoituksesta erikseen ja täyttää se oikein. Tämä oikeuttaa sinun ei pidä julkistaa tai julkaista rahoitustoimiin liittyviä tietoja. Tätä näkökohtaa sovelletaan Venäjälle rekisteröityjen yritysten edustajiin, jotka sijaitsevat näiden alueiden alueella.

Jos liiketoimi muuttuu valvottavaksi sen mukaan, mikä osa sen osanottajista on offshore-vyöhykkeellä, vähintään yksi organisaatio on rekisteröitävä kyseiselle alueelle. Jotta liiketoimi tunnustettaisiin oikeutetuksi, valvottavien liiketoimien ilmoitus on suoritettava oikein. Täytemääriä ei voi muuttaa tai ohittaa.

Mitä tietoja veroviranomaisille annetaan?

Jotta voitaisiin ymmärtää, onko liiketoimi luokiteltu valvottuna, on tarpeen tarkistaa sen käsite ja olosuhteet, joissa se toteutetaan, noudattamaan verolain 105 §: ää. Lisäksi sinun pitäisi tarkistaa ilmoitetut valvotut tapahtumat. Jos ne voidaan helposti luokitella sellaisiksi, veroraportteja laadittaessa on kiinnitettävä erityistä huomiota sopimuksen hintaan.

Erityisen tärkeitä ovat arvojen erot verrattuna muihin urakoitsijoihin tehtyihin sopimuksiin samoin kuin tiettyyn ajanjaksoon yleisesti hyväksyttyyn markkinahintaan , joka on kerrottu asiakirjoista tietyille kontrolloiduille liiketoimille. Papereiden täyttö välttämättä kulkee huolellisesti, kaikki yksityiskohdat otetaan huomioon.

Yritykset, jotka harjoittavat toisistaan riippuvaisten henkilöiden kanssa toteutettuja liiketoimia, eli jos kokonaiskriteeri täyttyy automaattisesti, kuuluvat liiketoimien valvonnan käsitteen määritelmän piiriin, ovat velvollisia lähettämään erityisiä ilmoituksia valvotuista liiketoimista veroviranomaisille, joille on annettu toimipaikka. Asiakirja-aineistoa lähettävän henkilön on aina kiinnitettävä tämä paperi jaettuun kansioon. Tarve noudattaa tätä sääntöä on osoituksena Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä. Muistettakoon aina käsite, jonka mukaan valvottavien liiketoimien ilmoitus on, että se on yleinen raportti tehdystä työstä.

Jos liittovaltion veroviraston työntekijät haluavat tarkistaa kaupan yksityiskohdat, heidän on pyynnöstä annettava kaikki tarvittavat asiakirjat. Venäjän federaation verolain 105 §: ssä säännellään tätä näkökohtaa ja vaaditaan pyydettäessä erityisiä pippuripapereita, joiden on sisällettävä transaktion perustiedot.

Tiettyyn liiketoimeen osallistuvan verovelvollisen toiminta

Ilmoitetaan luettelo menetel- mistä, joita käytetään tietojen keräämiseen ja systematisointiin kerta- ja kokonaistuloista. Lisäksi olisi annettava selvityksiä tietyn menetelmän valinnasta, tiedot tietolähteistä, joista tietoja käytettiin, täsmennetään kaikkien tietyn liiketoimen saamien tulojen täsmällinen määrä, luetellaan kattava kustannuslaskelma.

Raporttien laatimisohjeet

Jotta välittömästi saadaan oikein, järjestelmällisimmät ja aitoja tietoja, on välttämätöntä valvoa hintoja etukäteen valvotun liiketoimen toteuttamisen aikana. On toivottavaa, että asiakirjat laaditaan sinä ajankohtana, jolloin sopimukset tehdään suoraan, tietyn tavararyhmän tuotteiden, palveluiden tai maksujen hintaa tapahtuu.

Jos kokoat kaikki tarvittavat asiakirjat ajoissa, veronmaksajat voivat välittömästi arvioida itsenäisesti valvotun tapahtuman oikeellisuuden. Kuka käsittelee raportit, hän laskee summan, jonka osapuolten on maksettava verotuksessa. Oikea-aikaisten laskelmien avulla voit tehdä asiakirjojen muutoksia, kun muutoksia on tapahtunut, eikä etsiä tietoja tietyn ajan kuluttua. Emme saa unohtaa kiinnittää asiakirjojen luetteloon ilmoitusta valvotuista liiketoimista. Kuka antaa tärkeimmät asiakirjat, hän vastaa tämän säännön noudattamisesta.

Tietojen valmisteluvaiheet

1. Kontrolloitujen liiketoimien kustannusten analysointi. Kuka luopuu, hänen on järjestettävä analyysipapereiden täyttö ja laadittava aikataulut.
2. Kaikkien asiakirjojen tarvittavan tilavuuden suunnittelu ja laskenta, joka on välttämätön verotarkastusten toimittamiseksi. Kaikkien papereiden valmisteluun tarvittava aika määritetään etukäteen, jotta voidaan toimittaa raportti valvotuista liiketoimista ajoissa, antamaan aikaa kiireettömälle valmistelulle ja tarkistamiselle.
3. Kaikkia liiketoiminta-alueita koskevat tiedot, jotka ovat osapuolen osapuolten tekemää kauppaa.
4. Tarkastetaan ja verrataan liiketoimen rahoitusehtoja ja analysoidaan sopimuksen osapuolten toiminnan kaikki näkökohdat.
5. Täydellisten kuvausten kokoaminen kaikista toisiinsa liittyvistä henkilöistä, jotka osallistuvat liiketoimeen. Sinun on myös valittava testattava osapuoli, jos tapahtuma tunnustetaan virallisesti valvotuksi tai se täyttää tämän tilan myöntämisstandardit.
6. Hinnoittelun menetelmät ja perusperiaatteet valitaan etukäteen.
7. Täydellinen taloudellinen analyysi tehdään ottaen huomioon kaikki liiketoimen osa-alueet, ymmärtämällä sen edut ja kannattavuus tietylle osallistujalle.
8. Asiakirjapohja on perustettu, jota useat asiantuntijat tarkastavat ja joka on valmis kääntämään asiakirjan "raportti valvotuista liiketoimista".

Dokumentaatiossa voi vain ilmoittaa tiedot, jotka yrityksen vahvistamat tiedot vahvistavat. Liittovaltion veroviraston pyynnöstä organisaation on annettava kaikki virallisesti vahvistetut tiedot. Tällaisen pyynnön tämän palvelun työntekijät voivat lähettää vahvistaakseen tietojen täydellisyyden ja tarkistaa verojen maksamisen.

Kun yksityiskohtien taso arvioidaan, asiakirjojen yksityiskohtaisuus on tarpeen verolain 105 §: n 6 lausekkeen mukaan. Annettavien tietojen määrän on oltava oikeassa suhteessa tapahtuman merkittävyyteen, sen laajuuteen ja edun suuruuteen kullekin osallistujalle.

Veropohjien vapaaehtoinen muutos

Kohta 6 artiklan 105 verolain säädetään kyvyttömyydestä käyttää päätteeksi myyntihinnat, jotka eivät vastaa markkinoille, jos ne ovat kaukana niistä. Jos yritys on tuomittu tarkoituksella vähentää virallisten maksujen vähentämiseksi verovähennyksen, niin sen omistajilla on mahdollisuus korjata hinta ja suorittaa maksuja valtiolle osana standardia.

Kaikki säädöt tehdään pakollisten veroilmoituksen, joka on jo merkitty tuloveroja suunniteltu maksaa tietyn ajan. Jos yritys ei pidetä maksaja verojen, myönnetään ilmoitukseen, joka on maksettava ajoissa toimituksen tällaisiin asiakirjoihin.

Niin kauan kuin kaikki muutokset eivät täsmennetty ilmoitus veroviranomaisille olisi toimitettava yhdessä selityksistä, jossa koko summa on määritelty yksityiskohtaisesti, että tietty henkilö on velvollinen lisätä alkuperäisten arvioiden.

Perusteluissa täsmennetään tarvittavat tiedot valvotut liiketoimet, joiden osalta tehtiin oikaisuja. Osoittaa uuden veron määrää, sarjanumero sopimuksen, jona se tehdään. Sen pitäisi olla erikseen kirjoittaa alkuperäisen määrän ja sitten tuo täsmälleen materiaalin määrä resursseja, joita lisätään alkuperäiseen määrään tarkoitettu takaisinmaksu verojen maksamisesta.

Tarvittavat kohdat asiakirjoissa

Tavaa yksityiskohtaiset tiedot kaikista ihmisistä, jotka liittyvät valvottuja liiketoimintoja. TIN merkitty henkilökohtaisen samoin kuin koko nimi organisaation tai IP nimi. Saa lisätä muita tietoja, jotka auttavat, että veronmaksajien mielestä ratkaisee tilanteen maksun ja työn helpottamiseksi työntekijöiden verotarkastus.

Voit tehdä muutoksia veropohjaa arvonlisäveroa vaaditaan kaikkien julistusten, jotka on maksettu kaudella. Säädettäessä rekisteröidyllä pakollisen käyttöönoton merkittävä tieto kirjamyynti. Syynä muodostava tallenne on asiakirja, joka sisältää tarkan määrän korjauksia. Annettujen tietojen on täsmälleen sama summa veron tavaroiden myynnistä.

Vertailututkimuksissa tapahtuman kaikki asiakirjat on täytettävä asianmukaisesti ja asettaa ehtoja, jotka noudattavat sääntöjä näiden sopimusten. Noudatettu menettely asiakirjojen ja noudattamista pienin hyväksyttävä hinta voi järjestää käsitellä eniten onnistuneesti.