Laskennallinen verovelka - mitä tämä on?

Mukaiset säännöt, joiden mukaan kirjanpito tuottojen ja kulujen verotuksessa ja tilinpäätöksen laatimista, on useita eroja. Tässä yhteydessä eriin joitakin asiakirjoja eivät ole yhteneväisiä muiden. Niinpä raportoimalla suunnittelun monimutkaisuus syntyy usein.

PBU 18/02

Tämä säännös on otettu käyttöön vastaamaan eroja kohdistuvan veron raportoinnin. PBU erottaa parametrit pysyvät ja väliaikaiset. Entinen sisältää tuotot / kulut, jotka heijastuvat kirjanpitoon, mutta ei koskaan otettu huomioon veropohjan. Ne voidaan myös ottaa huomioon määriteltäessä lopullista, mutta sitä ei voida vahvistaa kirjanpidossa asiakirjoissa. Alustavasti tarkoitetut tuotot / kulut, jotka näkyvät kirjanpidossa samana aikana ja verotuksessa otetaan eri aikavälein. Johtuen esiintyminen nämä erot on laskennallinen verovelka. Tämä PBU myös tietyssä järjestyksessä heijastaa vähennyksiä voitoista. Ehdollinen kulu / tuotto on yhtä suuri kuin tulo maksutahdista talousarvion ja kirjanpidon tulokseen. Mukautumiskyvylle tämän parametrin vaikuttaa laskennallisten verosaamisten ja laskennalliset verovelat sekä pysyviä eroja. Tulos määräytyy määrän, joka heijastuu ilmoituksessa.

terminologia

Laskennallinen verovelka - on, että osa maksuosuuksien, joka seuraavalla kaudella pitäisi johtaa kasvuun maksun määrä. Tilan säästämiseksi käytännössä lyhennettynä IT. Laskennallinen verovelka - tämä on väliaikainen ero aiheutuvat tullessaan tilinpäätöksen verotusta korkeampi kuin ilmoituksessa. Kaavan käytetään määrittämään indeksi:

IT = nopeus vähennyksiä voitoista aikaero.

Laskennalliset verovelat: tili

N kirjanpidon säätää erityisestä artikkeli, johon se heijastaa. Se SA. 77. Laskennalliset verovelat tasapainoon näkyy s. 1420. raportti voiton / tämä summa ilmoitetaan rivillä 2430.

SHE

Jos vähennyskelpoinen erotus kerrotaan vähennys korko, joka on saatu jo maksettu talousarvioon, mutta niihin sovelletaan siirtää tulevana kautena. Tämä arvo kutsutaan laskennallisten varoihin. SHE - positiivista ero nykyisen voimassa maksut ja ehdolliset kulut määrästä voitosta laskettu. Alaskirjauksen sen tehty SCH. 09. Jos poistoja annetaan seuraavan jakson, niin kirjanpidon se ei ole ladattu käyttöjärjestelmän ja vero - lasketaan.

Aikaero (IT)

Se määritetään samalla tavalla kuin se, jota hänen. Kuitenkin tämä arvo vastakkaista merkkiä. Laskennallinen verovelka - on määrä johtaa kasvuun maksut talousarviossa tulevilla kausilla. Nämä maksut on maksettava myöhemmin.

spesifisyys

Laskennallisen verovelan tehdään sillä kaudella, jonka asiaan eroa. Ymmärtää paremmin, voimme ottaa arvonlisäveron voitoista määritettäessä puhkeamista määrien olevan maksuosuuksien tulevan jakson. Koska tulevaisuuden arvonlisäverovähennyksen heijastuu MF. 76. Niin ikään vahvistaa ainoastaan 77 artiklassa.

oikaisut

Prosessissa vähentäminen tai poistaminen kokonaan väliaikainen ero pienenee ja laskennallisen vastuuta. Analytics-artikkelissa tiedot korjataan. Hävittämisestä omaisuuserän tai velan esineen, johon lataat nämä määrät eivät vaikuta vähennysten määrä tulevina kausina. Tällöin peruutus tehdään se. Laskennalliset mukaisten sitoumusten huomioon voitot ja tappiot. Ne näkyvät Debit SA. 99. Tässä tapauksessa SA. 77 hyvitetään. Katsauskaudella prosessissa määritetään indeksi s. 2420 tuli lyhennyksen määrä ja osuus on vastikään perustettu IT. Täytettäessä rivit 2430, 2450, käytä sääntö "debit-luotto". Mukaan MF. 09 ja 77 maksullisten kulutustavaroissa liikevaihdon vähennetty, sitten päättää merkki tuloksen. Lausunnot vastaavissa viivat osoittavat positiivista tai negatiivista (suluissa) arvo. Kun muutat sen suuntaan määrärahoja lisätään voittojen vähenee. Kääntäen, kun se vähentää maksuja korotetaan.

Nykyinen YLIJÄÄMÄN

Se koostuu Korvaus maksetaan talousarvion raportointikaudella. Tämä arvo on laskettu ehdollisen tulojen määrästä / kulutus ja sen muutoksia käytetyt indikaattorit muodostumista, se ja kiinteät maksut. Laskelmia varten, jolloin kaava on käytetty:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

laskentamalli määritellään PBU 18/02, 21 kohta Tarkista oikea laskenta on mahdollista, käyttäen vaihtoehtoista kaavaa:

TH = verotettavaan tuloon Katsauskauden n nopeudella maksuosuuksien.

Jos organisaatio ei tarjoa pysyvää verojen maksun, absoluuttinen ero nimellismäärä, voitosta laskettu, ja nykyinen on - se. Tämä indeksi vaikuttaa tosiasiallisen määrärahoista.

Laskennallinen verovelka: julkaisemalla

Mukaisesti rakenteen raportointia ja tuloslaskelman määrittää nettotulos käytetty yhtälö PP = BP + She - TNP - IT, jossa:

• BP - kirjanpidon tulos;
• TNP - nykyinen vero.

Tämä kaava käyttää IT ja IT, jotka heijastuvat taseeseen:

• DB SA. 09 Kd SA. 68;
• Db SA. 68 Kd cq. 09;
• Db SA. 68 Kd cq. 77;
• Db SA. 77 Kd SA. 68.

Ne vaikuttavat vähennysten määrä voitoista. Nämä artiklat eivät koske nettotuloista. Vastaamaan todellista laskutapaa vähennysten voittoa ja samalla muodostumista tietoa tulonjako voi näyttää 2 asentoon. Ne ovat itse asiassa laskennalliset verovelat ja saamiset, jotka ovat vaikuttaneet SA. 99 ja 68. Tässä tapauksessa, se päättää piirtää on vapaa linja tai perusteluissa.

käytännön soveltamista

Koska laskennallinen verovelka? Esimerkkejä ovat. Oletetaan organisaatio on hankkinut tietokoneohjelman. Kustannukset ohjelmisto - 8. piiri .. Samalla käyttöön kehittäjät ohjelma oli rajallinen. Tältä osin yhtiön johtaja velvoitetaan alaskirjauksen hankintakustannukset ohjelmiston kaksi vuotta. Tilinpäätösasiakirjat määrä sisältyy Siirtosaamiset. Se mahdollisti verotuksessa kirjoittaa pois ohjelman kustannukset samalla kustannuksia. Tämän seurauksena oli aikaero. Ehdollinen maksu voitoista tulee olemaan suurempi kuin nykyinen, arvosta IT: 8000 x osuudet. Tilinpäätösasiakirjat tämä näkyy seuraavasti:

• Debit SA. 99 Kd SA. 68 (09) - ehdollinen maksu;
• Debit SA. 68 (09) Kd cq. 77 - IT.

Tässä tapauksessa artikkeli, joka heijastaa maksettaviksi tulevat, toimii passiivisena tasapaino. Hän kertynyt veron määrä on lisäksi maksettava tulevilla kausilla. Alaskirjauksen se tuotetaan tulevina jaksoissa. Tässä esimerkissä tietokoneohjelma lopetti veroraportointiin. Näin ollen ei vaikuta millään tavoin kustannuksiin yrityksen. Laskentatoimen, toisaalta ovat poistot koskee vain tietyn osan ohjelmasta, jonka osuus kuluvan tilikauden. Heijastaa tiedot seuraavalla tavalla:

• Debit SA. 20 Kd SA. 97 - osa kustannuksista tietokoneohjelman (ilman alv: tä);
• Debit SA. 19/04 cd SA. 97 - vähennysten määrä arvonlisäyksen.

Tässä tilanteessa, arvo tämän maksun talousarvioon on enemmän ehdollinen. Osa jälkimmäinen olisi maksettava. Tiliöinti saatu debit liikevaihdosta.